你开出通知单，说明你此张发票还没有认证，对方才能开红字发票，你前一张发票不用做帐，如你已认证，对方是不能再开红字发票了。你原先的发票要退给对方，你原来此发票做的什么科目，现在就用什么科目冲回，等对方再开出正常的发票你再做帐。或你现在把前一张发票退给对方，让对方快点开出对的发票，你用对的发票做帐也行。
4月份开的增值税专用发票5月份红字冲销，要怎么做账？4月开出的票借：应收账款贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项）5月开出的红票借：应收账款（红字即负数）贷：主营业务收入（红字即负数） 应交税费——应交增值税（销项）（红字即负数）或者记反分录借：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项）贷：应收账款5月开出的蓝票借：应收账款贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项）
一般纳税人开了红字发票怎么做账？开了红字发票，销售方要根据红字票的记账联，做收入与增值税销项税额的冲减。贷：应收账款（或相关科目）贷：主营业务收入 负数或红数 应交税费---应交增值税--销项税额 负数或红数开红字发票要符合作废条件的（同时符合以下条件），发票注明作废，开票软件注明作废。（一） 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；（二） 销售方未抄税并且未记账；（三） 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
